七、盈利预测审核报告(如有)
　　盈利预测是指发行人对未来会计期间经营成果的预计和测算。盈利预测的数据(合并会计报表)至少应包括会计年度营业收入、利润总额、净利润、每股盈利。
　　预测期间的确定原则为：如果预测是在发行人会计年度的前6个月作出的，则为预测时起至该会计年度结束时止的期限;如果预测是在发行人会计年度的后6个月作出的，则为预测时起至不超过下一个会计年度结束时止的期限。
　　八、法律意见书和律师工作报告
　　(一)法律意见书和律师工作报告概述
　　法律意见书和律师工作报告是发行人向中国证监会申请公开发行证券的必备文件。法律意见书是律师对发行人本次发行上市的法律问题依法明确作出的结论性意 见。律师工作报告是对律师工作过程、法律意见书所涉及的事实及其发展过程、每一法律意见所依据的事实和有关法律规定作出的详尽、完整的阐述，说明律师制作 法律意见书的工作过程，包括(但不限于)与发行人相互沟通的情况，对发行人提供材料的查验、走访、谈话记录、现场勘查记录、查阅文件的情况以及工作时间 等。律师在制作法律意见书和律师工作报告的同时，应制作工作底稿。工作底稿是指律师在为证券发行人制作法律意见书和律师工作报告过程中形成的工作记录及在 工作中获取的所有文件、会议纪要、谈话记录等资料。提交中国证监会的法律意见书和律师工作报告应是经两名以上经办律师和其所在律师事务所的负责人签名，并 经该律师事务所加盖公章、签署日期的正式文本。
　　(二)法律意见书和律师工作报告的基本要求
　　根据《公开发行证券的公司信 息披露编报规则第l2号――公开发行证券的法律意见书和律师工作报告》的规定，拟首次公开发行股票公司或增发股份、配股以及发行可转换公司债券的已上市公 司(以下简称“发行人”)所聘请的律师事务所及其委派的律师(下文“律师”均指签名律师及其所任职的律师事务所)应按本规则的要求出具法律意见书、律师工 作报告并制作工作底稿。本规则的部分内容不适用于增发股份、配股、发行可转换公司债券等的，发行人律师应结合实际情况，根据有关规定进行调整，并提供适当 的补充法律意见。律师出具法律意见书和律师工作报告所用的语句应简洁明晰，不得使用“基本符合条件”或“除X XX以外，基本符合条件”一类的措辞。对不符合有关法律、法规和中国证监会有关规定的事项，或已勤勉尽责仍不能对其法律性质或其合法性作出准确判断的事 项，律师应发表保留意见，并说明相应的理由。
　　(三)法律意见书和律师工作报告的必备内容
　　1、法律意见书的必备内容。法律意见书的必备内容包括律师的声明
　　以 及对本次股票发行上市的下列(包括但不限于)事项明确发表结论性意见，所发表的结论性意见应包括是否合法合规、是否真实有效、是否存在纠纷或潜在风险： (1)本次发行上市的批准和授权;(2)发行人本次发行上市的主体资格;(3)本次发行上市的实质条件;(4)发行人的设立;(5)发行人的独立性; (6)发起人或股东(实际控制人);(7)发行人的股本及其演变;(8)发行人的业务;(9)关联交易及同业竞争;(10)发行人的主要财产;(11)发 行人的重大债权债务;(12)发行人的重大资产变化及收购兼并;(13)发行人公司章程的制定与修改;(14)发行人股东大会、董事会、监事会议事规则及 规范运作;(15)发行人董事、监事和高级管理人员及其变化;(16)发行人的税务;(17)发行人的环境保护和产品质量、技术等标准;(18)发行人募 集资金的运用;(19)发行人业务发展目标;(20)诉讼、仲裁或行政处罚;(21)原定向募集公司增资发行的有关问题(如有);(22)发行人招股说明 书法律风险的评价;(23)律师认为需要说明的其他问题。
　　2、律师工作报告的必备内容。律师工作报告的必备内容包括：(1)简要介绍律师及律 师事务所，包括(但不限于)注册地及时间、业务范围、证券执业律师人数、本次签名律师的证券业务执业记录及其主要经历、联系方式等;(2)说明律师制作法 律意见书的工作过程，包括(但不限于)与发行人相互沟通的情况，对发行人提供材料的查验、走访、谈话记录、现场勘查记录、查阅文件的情况，工作时间等; (3)本次发行上市的批准和授权;(4)发行人发行股票的主体资格;(5)本次发行上市的实质条件;(6)发行人设立的合法性;(7)发行人的独立性; (8)发起人和股东(追溯至发行人的实际控制人)的情况;(9)发行人的股本及演变的合法性;(10)发行人的业务;(11)关联交易及同业竞争; (12)发行人的主要财产;(13)发行人的重大债权、债务;(14)发行人重大资产变化及收购兼并;(15)发行人章程的制定与修改;(16)发行人股 东大会、董事会、监事会议事规则及规范运作;(17)发行人董事、监事和高级管理人员及其变化;(18)发行人的税务情况;(19)发行人的环境保护和产 品质量、技术等标准;(20)发行人募股资金的运用;(21)发行人业务发展目标;(22)诉讼、仲裁或行政处罚;(23)原定向募集公司增资发行的有关 问题;(24)发行人招股说明书法律风险的评价;(25)律师认为需要说明的其他问题。
　　另外，在保荐人组织推介、询价和配售工作时，律师事务 所对保荐人的询价和配售过程，包括但不限于对配售对象、配售方式是否符合法律、法规及中国证监会《关于首次公开发行股票试行询价制度若干问题的通知》的规 定等进行鉴证，并出具专项法律意见书。律师事务所及其从事证券法律业务的律师应当依照于2007年5月1日起施行的《律师事务所从事证券法律业务管理办 法》开展证券法律业务。
　　九、辅导报告
　　辅导报告是保荐人对拟发行证券的公司的辅导工作结束以后，就辅导情况、效果及 意见向有关主管单位出具的书面报告。在辅导工作中，保荐人应当制作工作底稿，出具阶段辅导工作报告，分别向中国证监会的派出机构报送。辅导结束后，保荐人 应出具辅导工作总结报告，其内容必须翔实具体、简明易懂，不得有虚假、隐匿。
　　募股文件除了上述几种之外，还包括保荐人的发行保荐书、公司章 程、发行方案、资金运用可行性报告及项目批文等。有兼并收购行为的，还应提供被收购兼并公司或项目的情况、收购兼并的可行性报告、收购兼并协议、收购兼并 配套政策的落实情况、被收购兼并企业的资产评估报告、被收购兼并企业前l年和最近l期的资产负债表及损益表、审计报告。此外，主承销商可以聘请律师为其提 交的募股文件进行法律审查，并出具审查意见。
　　【例1】辅导对象为首次公开发行股票的公司，具体接受辅导的为公司的董事(包括独立董事)、监事、高级管理人员及()。
　　A.持有3% 以上(含3%)股份的股东(或其法定代表人)
　　B.持有3% 以上(不含3%)股份的股东
　　C.持有5% 以上(含5%)股份的股东(或其法定代表人)
　　D. 持有5% 以上(不含5%)股份的股东
　　【答案】C
　　【例2】辅导对象如发生()情况，需要重新进行辅导。
　　A. 辅导工作结束至保荐人推荐期间发生控股股东实际控制人变更
　　B. 辅导工作结束至保荐人推荐期间发生主营业务变更
　　C. 辅导工作结束至保荐人推荐期间发生1/3以下董事、监事、高级管理人员变更
　　D. 辅导工作结束后3年内未有保荐人向中国证监会推荐首次公开发行股票
　　【答案】ABD
　　【例3】下列说法不正确的是(　　)。
　　A. 招股说明书应按《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第9号》进行制作
　　B. 招股说明书中引用的财务报表在其最近1期截止日后6个月内有效
　　C.招股说明书的有效期为6个月
　　D.预先披露的招股说明书不是发行人发行股票的正式文件，不能含有价格信息，发行人不得据此发行股票
　　【答案】A