采购与付款循环的主要业务活动和相关内部控制

【考点一】了解采购与付款循环的主要业务活动(★★★)

(一)制定采购计划(采购计划)

(二)供应商认证及信息维护

(三)请购商品和劳务(请购单)

(四)编制订购单(订购单)

(五)验收商品(验收单)

(六)储存已验收的商品

(七)编制付款凭单

(八)确认与记录负债

(九)办理付款

(十)记录现金、银行存款支出了解采购与付款循环的主要业务活动如下表：

【提示】由于企业内不同部门都可以填列请购单，可以分别部门设置请购单的连续编号。

【提示】订购单需要连续编号，连续编号的订购单与应付账款的完整性认定相关。

【提示】采购信息报告与应付账款的存在、完整性认定相关。

【提示】验收单需要连续编号，连续编号的验收单与采购交易的完整性认定相关。

【提示】储存岗位与验收岗位的职责分离可以减少存货舞弊;验收人员将商品送交仓库或其他请购部门时,取得经过签字的收据，或要求其在验收单的副联上签收的控制活动，与存货的存在认定相关。

【提示】经过适当批准和连续编号的凭单与外购存货的存在、完整性认定等相关。

【提示】银行存款余额调节表通常不能由出纳员编制，否则属于内部控制设计缺陷。

【考点二】了解采购交易的内部控制(★★)