2016年度汇算清缴大练兵
       直击填报项目 实务疑难解答

资金预算管理关系到一个企业的资金支配自由度和资金风险抵抗力，所以，一个企业只有采取切实可行的资金预算编方法，才能有效的提高其资金预算能力水平，从而进一步推进公司预算管理工作。

那么，小编就给大家说说资金预算编制的基本方法。

一、建立资金预算编制制度，责任到人

无规矩不成方圆，要将资金预算工作执行到实处，必须做好制度保证，编制预算编制责任制和奖惩制度。。

建立资金预算编制制度，明确资金上报时间、上报单位及责任人，建立资金计划执行奖惩机制，将资金计划的执行效果纳入单位和干部考核中去，资金计划本身就是一种对未来企业自己收支的预测，是一个约数，弹性较大，因此，短期内部分资金使用单位和个人难以加以重视。建立资金计划奖惩机制，有利于强化企业管理层对预算管理的重视，加强管理层的责任感和紧迫感。

一个有效的资金预算管理，不能完全依靠财务部门，要靠所有管理部门共同执行。不能把资金预算的执行责任完全推到财务部门身上，各级管理部门都有过程责任。

二、量入为出，以收定支

要保证资金预算能够有效实施，必须做好资金的筹集工作，以收入来约束支出，才能进一步加强资金的运转，才能使资金预算能够有效的执行。

首先，加强资金收回力度，应收账款的回收是生产经营资源的主要来源，也是降低资金恶化风险的重要手段，俗话说，巧妇难为无米之炊，各单位要加大资金回收力度，这是保障资金预算管理顺利执行的最有效途径。

其次，提高资金预算能力。资金来源除了应收款回收外，还有其他来源，比如贷款申请、上级资金拨入、押金收入、保证金收入及资金退回等。各单位要提高资金预测能力和水平，加强沟通，多方搜集信息，做好资金收入预算。

三、细化管理，收支明确到单位

资金预算在实施过程中，切勿以预算总额控制为唯一手段，要实施过程控制。在资金预算实施前，要编制《资金收支进度表》，将收支项目明确到单位、具体到日期。财务部门在办理资金收支时，要将该表作为办理资金收支业务的依据。

四、将强数据分析，做好分析调整工作

资金预算的编制要坚持实事求是的原则，不多报，不虚报。资金计划的编制首先要结合本单位的生产经营计划，合理安排，其次要结合以前计划的执行情况，合理预测，适当调整、作为资金计划编制及上报的财务人员，不可简单的充当统计员的角色，不能直接将资金使用单位报来的资金计划直接合并，要加强与其他财务人员的沟通，了解影响资金计划执行的其他财务要素，比如债权债务关系、税金缴纳、利润上缴等，要对资金计划的可行性进行深入研究，以确保资金计划真正的具有指导意义。

五、开展培训工作，加强宣传和教育

要保证自己预算能够顺利执行，在当前的条件下，要在实施过程中采取一些强制手段，但这不是权宜之计，公司及项目部要开展预算管理培训工作，加强对各级管理层的宣传和教育，提高他们的认识水平和管理水平，消除其误会和抵触情绪。

欲知更多详情，请点击

实务学院|精品课程推介

《资金预算编制与实例分析》

（来源：会计在线  作者：刘亦男）