会计职称考试 中级级经济法基础 考前冲刺试卷第七章(8)

　　1、在外国成立且实际管理机构不在中国境内的企业，不是企业所得税的纳税义务人。( )

　　答案：错

　　解析：本题考核企业所得税的纳税人。企业所得税纳税人按照国际惯例一般分为居民企业和非居民企业。在外国成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构场所的企业，是企业所得税的非居民纳税义务人。

　　2、在计算企业应纳税所得额时，属于当期的费用，不论款项是否收付，均作为当期的费用;不属于当期的费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的费用。(　　)

　　答案：对

　　解析：本题考核权责发生制。 企业应纳税所得额税前扣除项目应遵循权责发生制为原则，即企业费用应在发生的所属期扣除，而不是在实际支付时确认扣除。

　　3、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按20%的税率征收企业所得税。( )

　　答案：错

　　解析：本题考核企业所得税税率。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

　　4、企业解散或破产后的清算所得，不属于企业所得税的征税范围。( )

　　答案：错

　　解析：本题考核企业所得税的征税范围。企业解散或破产后的清算所得，也属于企业所得税的征税范围。

　　5、企业以分期收款方式销售货物的，应当按照合同约定的收款日期确认收入。()

　　答案：对

　　解析：本题考核收入的确认。题目中的表述是正确的。

　　6、企业发生的职工教育经费的支出，不超过工资薪金总额的2%的部分，准予税前扣除，超过的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。()

　　答案：错

　　解析： 本题考核福利费的税前扣除。企业发生的职工教育经费的支出，不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予税前扣除，超过的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

　　7、企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，不得计算折旧或摊销在企业所得税前扣除。()

　　答案：错

　　解析：本题考核企业特殊业务的所得税处理。企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，可以按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在企业所得税前扣除。

　　8、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息，属于资本弱化行为，不得在计算应纳税所得额时扣除。(　　)

　　答案：对

　　解析：本题考核特别纳税调整。题目中的描述是正确的。

　　9、企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度。( )

　　答案：对

　　解析：本题考核企业所得说的征税规定。题目中的描述是正确的。

　　10、企业所得税，一般以人民币计算，但所得以人民币以外的货币计算的，也可以以外币缴纳税款。()

　　答案：错

　　解析：本题考核企业所得税的计税货币。企业所得税，以人民币计算。所得以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款。