会计职称考试 中级级经济法基础 考前冲刺试卷第七章(5)

　　1.、在我国设立机构、场所的非居民企业就下列所得缴纳所得税(　　)。

　　A.、就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得

　　B、来源于中国境内外的全部所得

　　C、来源于中国境外与其所设机构、场所有实际联系的所得

　　D、来源于中国境外与其所设机构、场所没有实际联系的所得

　　答案：AC

　　解析：本题考核企业所得税的征税范围。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

　　2、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有( )。

　　A、财政拨款

　　B.、纳入财政管理的行政事业性收费

　　C、纳入财政管理的政府性基金

　　D、债务重组收入

　　答案：ABC

　　解析：本题考核不征税收入。根据《企业所得税法》规定，下列收入为不征税收入： 1.财政拨款： 2.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金; 3.国务院规定的其他不征税收入。 选项D，属于其他收入。

　　3、企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的是( )。

　　A、为特殊工种的职工支付的人身安全保险费

　　B、为职工缴纳的失业保险费

　　C、为职工缴纳的商业保险费

　　D、按照规定的比例，为企业员工缴纳的补充养老保险费

　　答案：ABD

　　解析：本题考核社会保险费的税前扣除。选项C，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。

　　4、根据《企业所得税法》的规定，企业在计算应纳税所得额时，下列固定资产不得计算折旧扣除的有(　　)。

　　A、未投入使用的机器设备

　　B、以经营租赁方式租出的固定资产

　　C、单独估价作为固定资产入账的土地

　　D、以融资租赁方式租出的固定资产

　　答案：ACD

　　解析：本题考核企业所得税不得扣除项目。选项A，属于房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，所以不得计算折旧扣除。选项B，以经营租赁方式租出的固定资产，还是企业账上的固定资产，可以计提折旧并在企业所得税前扣除。选项C、D均不得计算折旧在企业所得税前扣除。

　　5、根据企业所得税法的规定，下列关于生物资产的有关规定正确的是(　　)。

　　A、经济林是生产性生物资产

　　B、畜类生产性生物资产最低折旧年限为5年

　　C、外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税依据

　　D、生产性生物资产按直线法计算的折旧，准予扣除

　　答案：ACD

　　解析：本题考核生产性生物资产的相关规定。选项B畜类生产性生物资产最低折旧年限为3年。