2014年初级会计职称考试《经济法基础》基础班讲义（三十）

二、银行结算账户（★★★）

6.个人银行结算账户

（1）下列款项可以转入个人银行结算账户：

①工资、奖金收入；

②稿费、演出费等劳务收入；

③债券、期货、信托等投资的本金和收益；

④个人债权或产权转让收益；

⑤个人贷款转存；

⑥证券交易结算资金和期货交易保证金；

⑦继承、赠与款项；

⑧保险理赔、保费退还等款项；

⑨纳税退还；

⑩农、副、矿产品销售收入。

（2）从单位银行结算账户向个人银行结算账户支付款项，每笔超过5万元（不包含5万元）的，付款单位在付款用途栏或者备注栏注明事由的，可不再另行出具付款依据，但付款单位必须对支付款项事由的真实性、合法性负责。

【例题·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列款项中，可以转入个人银行结算账户的有（    ）。（2013年机考）

A.工资、奖金收入

B.继承、赠与款项

C.农、副、矿产品销售收入

D.个人贷款转存

【答案】ABCD

【解析】四个选项均为合法款项，均可转入个人银行结算账户。

7.异地银行结算账户

（1）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的；

（2）办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的；

（3）存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的；

（4）异地临时经营活动需要开立临时存款账户的；

（5）自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。

表3-1            银行结算账户的开立与使用

三、银行卡（P109）（★★★）

1.银行卡的分类（2006年单选题、2011年单选题）

（1）银行卡按是否具有透支功能分为：信用卡、借记卡

（2）信用卡按是否向发卡银行交存备用金分为：贷记卡、准贷记卡

【例题1·单选题】根据《银行卡业务管理办法》的规定，发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的银行卡是（    ）。（2006年）

A.贷记卡

B.专用卡

C.转账卡

D.储值卡

【答案】A

【解析】贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡。

【例题2·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡分类中，以是否具有透支功能划分的是（    ）。（2011年）

A.人民币卡与外币卡

B.单位卡与个人卡

C.信用卡与借记卡

D.磁条卡与芯片卡

【答案】C

【解析】（1）选项A：是按币种不同所作的分类；（2）选项B：是按发行对象不同所作的分类；（3）选项D：是按信息载体不同所作的分类。

2.计息

（1）发卡银行对准贷记卡及借记卡（不含储值卡）账户内的存款，计付利息；

（2）发卡银行对贷记卡账户内的存款、储值卡内的币值，不计付利息。

3.贷记卡持卡人“非现金交易”享受如下优惠条件：

（1）免息还款期待遇

持卡人在到期还款日前偿还所使用“全部”银行款项即可享受免息还款期待遇，无须支付非现金交易的利息，免息还款期最长为60天。

（2）最低还款额待遇

贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10％。（2012年单选题）

【解释1】贷记卡持卡人选择最低还款额方式或超过发卡银行批准的信用额度用卡时，不再享受免息还款期待遇，持卡人应当支付未偿还部分的透支利息；贷记卡持卡人支取现金、准贷记卡透支，不享受免息还款期待遇和最低还款额待遇，持卡人应当支付相应的透支利息。（2008年判断题）

【解释2】贷记卡透支按月计收复利，准贷记卡透支按月计收单利。（2011年判断题）

【解释3】准贷记卡的透支期限最长为60天。

【解释4】发卡银行对贷记卡持卡人未偿还最低还款额和超信用额度用卡的行为，应当分别按最低还款额未还部分、超过信用额度部分的5％收取滞纳金和超限费。

【例题1·判断题】贷记卡持卡人选择最低还款额方式用卡的，不再享受免息还款期待遇。（    ）（2008年）

【答案】√

【例题2·判断题】贷记卡透支按月计收复利，准贷记卡透支按月计收单利。（    ）（2011年）

【答案】√

【例题3·单选题】赵某所持贷记卡透支余额为1万元，根据支付结算法律制度的规定，其首月最低还款额不低于（    ）元。（2012年）

A.1000

B.1500

C.2000

D.2500

【答案】A

【解析】贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10％。

4.收费（2013年重大调整）

商业银行办理银行卡收单业务应当按照下列标准向商户收取结算手续费：

（1）餐饮、宾馆、娱乐、珠宝首饰、工艺美术品、房地产及汽车销售等行业按照交易金额的1.25％，其中房地产、汽车销售封顶为每笔80元；

（2）百货、批发、社会培训、中介服务、旅行社及景区门票等一般类行业按照交易金额的0.78％，其中批发类按照每笔26元；

（3）超市、大型仓储式卖场、水电煤气缴费、加油、交通运输售票等民生类行业按照交易金额的0.38％；

（4）公立医院和公立学校等公益类行业按照服务成本收取费用。

5.单位卡（2008年多选题、2010年单选题）

（1）单位人民币卡账户

①单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。

②销户时，单位人民币卡账户的资金应当转入其基本存款账户。

③单位人民币卡可以办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得支取现金。

（2）单位外币卡账户

①单位外币卡账户的资金应当从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。

②销户时，单位外币卡账户的资金应当转回其相应的外汇账户，不得提取现金。

【例题1·多选题】根据《银行卡业务管理办法》的规定，下列关于单位人民币卡结算使用的表述中，不符合规定的有（    ）。（2008年）

A.单位人民币卡账户的资金可以与其他存款账户自由转账

B.单位人民币卡账户销户时，其资金余额可以提取现金

C.用单位人民币卡可以办理商品和劳务结算

D.不得将销货收入直接存入单位人民币卡账户

【答案】AB

【解析】（1）选项A：单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入；（2）选项B：单位人民币卡在销户时，其资金余额应当转入基本存款账户。

【例题2·单选题】关于银行卡账户及交易管理要求的下列表述中，不正确的是（    ）。（2010年）

A.单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入

B.单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入

C.单位人民币卡账户不得存取现金

D.单位人民币卡账户可以存入销货收入

【答案】D

【解析】（1）选项ACD：单位人民币卡账户的资金一律从其基本账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户；（2）选项B：单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。