| 答案：D |
| 解析：本题考【纳税年度】知识点的掌握情况根据企业所得税法，企业所得税按纳税年度计算.纳税年度自公历1月1日起至12月31日止.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度.企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度.D正确. |
| 答案：B |
| 解析：本题考核企业所得税应纳税额计算.该企业汇总纳税应纳税额= (150+50) X25%=50(万元)，境外已纳税款扣除限额=50X25%=12. 5(万元)，境外实纳税额15万元，可扣除12.5万元.境内已预缴35万元，则汇总纳税应纳所得税额=50-12.5-35=2.5(万元) |
| 答案：C |
| 解析：本题考核营业税的纳税地点.纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税.但是，纳税人提供的建筑业劳务以及国家财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税. |
| 答案：B |
| 解析：本题考核个人所得税征收管理.个人所得税的缴纳方法包括自行申报纳税和代扣代缴. |
| 答案：B |
| 解析：本月应纳消费税=销售应纳消费税-可抵扣消费税42000*30%,销售时消费税按售价绪截率计算;20000*20%,消费税的抵扣是按生产领用金额*税率计算本月应纳消费税=42000*30%-20000*20%=8600 |
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