甲公司是一家工业企业,属于增值税一般纳税人,适用税率为17%,2012年甲公司发生如下经济事项:
(1)2月,甲公司销售商品一批,并开出增值税专用发票,商品售价为100万元,增值税税额为17万元,该批商品的成本为70万元,当月收到货款并存入银行。
(2)3月,甲公司因资金周转不畅,急需资金一笔,故将购买成本为30万元的原材料出售。当月收到原材料款项。
(3)6月,甲公司销售商品一批,售价为120万元,增值税税额为20.4万元,该批商品成本为90万元,因客户没有相关商品的包装物,需要租用甲公司的包装物1个月,包装物的当月摊销额为0.5万元。
(4)9月,甲公司销售商品领用单独计价的包装物成本2万元,增值税专用发票上注明销售收入4万元,增值税税额为0.68万元,款项已存入银行。
(5)11月,甲公司实际应交增值税17万元,消费税10万元,营业税5万元,城建税税率为7%,教育费附加为3%。
(6)12月,甲公司为了扩展市场发生业务业务招待费5万元,销售机构发生业务费6万元,用于企业生产车间的固定资产修理费支出3万元,当月又发生汇兑损益0.5万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中的金额为万元)
1.根据资料(1),甲公司做出的如下会计分录,正确的为( )。
A.借:应收账款 117 贷:其他业务收入 100 应交税费??应交增值税(销项税额) 17 |
B.借:银行存款 117 贷:主营业务收入 100 应交税费??应交增值税(销项税额) 17 |
C.借:主营业务成本 70 贷:库存商品 70 |
D.借:其他业务成本 70 贷:库存商品 70 |
2.根据资料(2),甲公司应将原材料的30万元的成本计入( )。 |
A.主营业务成本 |
B.其他业务成本 |
C.营业外支出 |
D.长期待摊费用 |
3.根据资料(3),甲公司如下做法中,错误的有( )。 |
A.甲公司当月应确认主营业务成本90.5万元 |
B.甲公司当月应确认主营业务成本90万元 |
C.甲公司当月应确认其他业务成本0.5万元 |
D.甲公司当月应确认其他业务成本20.9万元 |
4.根据资料(4),甲公司做出的下列会计处理正确的是( )。 |
A.出售包装物时,贷方确认其他业务收入4万元 |
B.出售包装物时,贷方确认营业外业务收入4万元 |
C.在结转出售包装物成本时,借方确认其他业务成本2.68万元 |
D.在结转出售包装物成本时,借方确认其他业务成本2万元 |
5.根据资料(5),甲公司做出的如下处理中,正确的是( )。 |
A.确认城市维护建设税的金额为2.24万元 |
B.确认教育费附加的金额为0.96万元 |
C.确认营业税金及附加的金额为35.2万元 |
D.确认营业税金及附加的金额为18.2万元 |
6.根据资料(6),甲公司应确认的期间费用为( )万元。 |
A.11 |
B.14 |
C.14.5 |
D.11.5 |
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