一、货币资金

　　货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金

　　（一）库存现金――符合现金日常收支有关管理规定

　　建立健全现金账目，设置现金总分类账户和现金日记账，做到账目日清日结，账款相符。1、现金日清日结送存银行；2、企业不得直接坐支现金；3、从银行提现要注明用途；4、特殊情况必须使用现金的须经银行审核

　　（二）银行存款

　　1、银行存款开户管理

　　（1）基本存款户――日常结算和现金支取账户，企业工资、奖金等现金的支取，只能通过基本存款账户办理，一个企业只能选择一家银行开立一个基本存款户。

　　（2）一般存款户――转账结算与现金缴存，不得支取现金

　　（3）临时存款户――满足临时业务需要

　　（4）专用存款户――满足特定用途

　　2、银行结算方式的种类

　　银行汇票――用于转账和用于支取现金，提示付款期限为自出票日起1个月

　　商业汇票――商业承兑汇票和银行承兑汇票，付款期限最长不超过6个月

　　汇兑――信汇和电汇

　　托收承付――委托银行向异地付款人收取款项，付款人承认付款

　　委托收款――委托银行向同城或异地付款人收取款项

　　支票――提示付款期限为自出票日起10日内

　　信用卡――不得交存和支取现金，不得用于10万元以上的交易结算

　　例题（2004中）下列可用于异地结算的结算方式有：

　　A.委托收款

　　B.银行本票

　　C.汇兑

　　D.托收承付

　　E.商业汇票

　　答案ACDE

　　3．银行存款核对

　　核对“银行存款日记账”和“银行存款总账”，针对未达帐项编制“银行存款余额调节表”，银行存款余额调节表只为核对帐目，不能作为调整银行存款帐面余额的原始凭证。

　　（三）其他货币资金――在“其他货币资金”科目核算

　　核算的范围：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金

　　存款和存出投资款。